Kalendarz przedsiębiorcy — najważniejsze terminy podatkowe i ZUS
W prowadzeniu firmy terminowość to połowa spokoju. Spóźniona płatność podatku czy składek to odsetki, a czasem także odpowiedzialność karno-skarbowa. Poniżej zebraliśmy najważniejsze daty, które co miesiąc i co roku powinny być w kalendarzu każdego przedsiębiorcy.
Terminy comiesięczne
| Do kiedy | Co trzeba zrobić | Kogo dotyczy |
|---|---|---|
| 15. dzień miesiąca | Składki ZUS za miesiąc poprzedni | Płatnicy będący osobami prawnymi (np. spółki z o.o., spółki akcyjne) |
| 20. dzień miesiąca | Składki ZUS za miesiąc poprzedni | Pozostali płatnicy — m.in. jednoosobowe działalności i spółki osobowe |
| 20. dzień miesiąca | Zaliczka na PIT (skala, liniowy) lub ryczałt za miesiąc poprzedni; zaliczka na CIT | Przedsiębiorcy i spółki — odpowiednio do formy opodatkowania |
| 25. dzień miesiąca | Rozliczenie VAT wraz z plikiem JPK_V7 (oraz ewentualna informacja VAT-UE) | Czynni podatnicy VAT |
Ważna zasada: jeśli termin wypada w sobotę, niedzielę lub święto, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Rozliczający się kwartalnie (VAT lub zaliczki PIT/ryczałt) stosują te same dni, tylko po zakończeniu kwartału.
Terminy roczne
| Do kiedy | Co trzeba zrobić |
|---|---|
| 31 stycznia | PIT-11 i PIT-4R do urzędu skarbowego (elektronicznie); ZUS IWA dla części płatników |
| koniec lutego | PIT-11 przekazany pracownikom i zleceniobiorcom |
| 31 marca | CIT-8 za rok poprzedni (przy roku podatkowym pokrywającym się z kalendarzowym) oraz sporządzenie sprawozdania finansowego |
| 30 kwietnia | Roczne zeznania PIT: PIT-36, PIT-36L, PIT-37 oraz PIT-28 (ryczałt); zapłata podatku wynikającego z zeznania |
| 30 czerwca | Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez wspólników |
| 15 lipca | Złożenie zatwierdzonego sprawozdania finansowego do KRS |
Termin, o którym łatwo zapomnieć: wybór formy opodatkowania
Formę opodatkowania na dany rok (skala, podatek liniowy, ryczałt) można zmienić składając oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku — dla większości firm oznacza to w praktyce 20 lutego. Po tym terminie na zmianę trzeba czekać do kolejnego roku, a różnice w obciążeniach między formami potrafią być liczone w dziesiątkach tysięcy złotych rocznie.
Jak nad tym zapanować?
Większość naszych klientów nie pilnuje tych dat samodzielnie — robimy to za nich, przypominając o płatnościach i składając deklaracje w terminie. Jeśli prowadzisz rozliczenia samodzielnie, dobrym minimum jest ustawienie cyklicznych przypomnień na 15., 20. i 25. dzień miesiąca oraz osobnych na terminy roczne.
Masz pytania o swoją sytuację?
Przeanalizujemy Twoją firmę i podpowiemy najkorzystniejsze rozwiązanie.